税务筹划的方法，税务筹划的含义及方案策划讲解

“税务筹划的方法”，纳税筹划，就是指在税收法律要求的范畴内， 根据对运营、项目投资、投资理财等主题活动的事前筹备和分配。尽量得到 “避税”税款的权益。它是代理记帐组织可从业的不具备公证特性的业务流程內容之一。纳税筹划是由应是Tax Planning直译而成的。从字面了解还可以称作“税务筹划”、“税款方案”。可是因为在我国将税收单位针对税款征缴每日任务的分配称为“税款方案”，而为防止与之搞混，在从国外文献中引入这一专业术语之初，将其译为“税务筹划”、“税收筹划”、“纳税筹划”，一反映税务筹划所具备的完成方案策划分配的特性。

税务筹划就是指不在违背法律法规、政策法规（税收法律和别的相关法律法规）的前提条件下，对经营者（法定代表人、普通合伙人）的生产经营、项目投资主题活动等税收事宜开展事前分配，为做到少缴或是递延税款的目地而开展的一系列筹备主题活动和政策法规）缴税前。

经营者不在违背法律法规、现行政策的前提条件下，根据参加运营、项目投资和财务会计主题活动的分配和整体规划，长期性从业避税主题活动。欧美国家对税务筹划的科学研究和实践活动发展较早，在二十世纪30年代造成了社会发展的关心，并获得了法律法规的认同。1935年，英国上议院立法委员汤母·林建议开展税务筹划：“所有人都有权利分配自身的做生意，便于依规少缴税金。为了更好地从这种分配中得到 权益，他不可以迫不得已多缴税。他的核心理念获得了法律界的认同，这一标准的精神实质在未来英、澳、美三国的税收案子中常常被引入。近30年来，税务筹划在很多国家发展快速，已变成经营者财务会计或战略决策的关键构成部分。很多企业和公司聘用专业的高級纳税筹划优秀人才或授权委托中介服务为其经济活动出示资询。在中国，自上世纪90年代初推行税务筹划至今，税务筹划的作用和功效获得了大家的认同、接纳和高度重视，变成有关中介服务一项尤其有发展前途的业务流程。

税务筹划是经营者的公民基本权利之一，经营者的收益理应是在法律法规容许或是不违背税收法律的前提条件下的劳动收入。

遇到以下税务状况应该怎么处理：

企业要交许多税，压力很重，企业高管一直期待财务部能寻找缓解税赋的方法。国家商务部签署的合同书沒有明文规定境外收款人应担负的负税。因而，企业国外缴税时务必付款这些税金，这提升了成本费。我总听闻一些公司在做税务筹划，但我从不了解如何做。

税款专业知识较为技术专业，一般财会人员把握不太好，并且税收优惠政策常常变化，新要求愈来愈难了解。税务筹划具备合理合法、筹备性、针对性、危害性和专业能力等特性。

合理合法就是指税务筹划只有在税收法律容许的范畴内开展。这里有双层含意：一是遵循税收法律。二不是违背税收法律。合理合法是税务筹划的前提条件。当有多种多样税款计划方案可列举时，经营者能够运用自身的税法知识和新技术，作出最好的缴税挑选，进而缓解税赋。违背会计法律制度、政策法规，为缓解负税而躲避缴税责任的个人行为，归属于偷税个人行为，理应果断抵制和劝阻。

方案就是指为缓解负税而对稅前经济发展事宜开展的方案、设计方案和分配。在经济活动中，缴税责任通常具备滞后效应。流转税只在公司买卖后交纳；企业所得税只在收益完成或分派后交纳；财产税只在获得资产后交纳。这在客观性上为税务筹划出示了很有可能。除此之外，商业服务、项目投资和金融业主题活动各种各样，税收法规也是有目的性。经营者和征税对象的特性不一样，税款工资待遇也通常不一样。另一方面，它为经营者出示了挑选较低税赋管理决策的机遇。早已产生生产经营，明确应纳税所得额的，不可以将逃税、欠税款做为税务筹划。

税务筹划的立即目地是缓解税赋和税赋。有双层含意：一是挑选低税赋。低税赋代表着低税款成本费，低税款成本费代表着高资产利用率；二是延迟时间缴税時间（并不是指在税收法律要求的期内不缴税的欠税款），以得到 贷币的资金时间价值。根据一定的方法，在资产应用上保证早收、晚付。这代表着公司能够得到 “免息贷款”，防止巨额的边际税率或降低利息费用。

税务筹划的目地是为了更好地得到 财政收入，但结合实际，税务筹划并不可以做到预估的实际效果，这与税务筹划的成本费和风险性相关。

税务筹划成本费就是指因为选用税务筹划计划方案而提升的成本费，包含显性基因成本费和间接成本，如聘请技术专业工作人员的成本费、选用一种税务筹划计划方案而造成 的经济成本和舍弃另一种税务筹划计划方案所造成 的经济成本。除此之外，对税收优惠政策了解不精确或实际操作不善，应用计划方案造成 公司税赋提升而不降，或是税务局对其违纪行为的惩罚，都很有可能使税务筹划的結果偏移预期目标。

专业化不但代表着税务筹划必须会计技术专业工作人员来开展，并且代表着应对社会性的生产、全世界经济一体化、进出口贸易业务流程日益经常、经济发展经营规模不断发展及其世界各国税收制度愈来愈繁杂的实际，税务筹划的系统化水平也愈来愈高经营者无法自主开展税收筹划。因而，做为第三产业，代理记帐和税务代理应时而生，并向着系统化方位发展趋势。

说白了，便是降税。经营者运用税收法律的现行政策导向性，采用法律制裁降低应纳税所得额的个人行为。一般来说，就是指在各种各样盈利性经济活动中，挑选税赋最少或税收优惠政策数最多的一种方法，以做到降税的目地。从实质上讲，避税事实上是税务筹划的另一个婉转叫法。总体来说，但凡合乎税款法律精神实质的缓解负税的个人行为，都归属于避税个人行为，在世界各国全是合理合法合理合法的。例如企业的管理方式的挑选，在我国对企业和合伙制企业推行不一样的税款要求，对公司开展税款鼓励，选择自己的公司。在这类状况下，经营者进入了正当程序不期待操纵或考虑到与财政局有关的个人行为行业。避税具备合理合法、现行政策主导性、目的性和提倡性的特性。

偷漏税就是指经营者运用税收法律的系统漏洞、特殊情况或别的缺点，并以违反规定方式降低应纳税所得额的个人行为。它是经营者表层上遵循会计法律制度政策法规的一种非违反规定方式，但本质上违反了完成本身目地的法律用意。因而节税被称作“合理合法偷税”。节税具备非违法性、目的性、支配权性、规范化、非提倡性等特性。

偷税是经营者有意违背会计法律制度政策法规，采用蒙骗、瞒报等方法躲避缴税的个人行为。税收作假，就是指“经营者仿冒（设定虚报帐本、会计记账凭证），私自修改（改动、伪造帐本、会计记账凭证等），藏匿、消毁帐本、会计记账凭证，两列开支（抵减实际工资）或是不列报、报少的个人行为”个人所得在帐本上，或是经税务局通告拒不申请或是谎报缴税，不缴或是少缴应纳税所得额的。发觉偷漏税的，税务局理应追讨未缴或是少缴的税金和税款滞纳金，并按照税收征管法的相关要求追责相对的法律依据。组成逃税罪的，追究其刑事处罚。偷漏税的定义与偷漏税的定义基本一致。在我国有关相关法律法规的要求中沒有“逃税”的定义，一般都被列入逃税范畴并给予惩罚。

之上分析表明，避税归属于合理合法个人行为，节税归属于非违纪行为，偷漏税归属于违纪行为。避税合乎法律精神实质，是税收法律容许乃至激励的，是税务筹划的具体内容；节税违背法律精神实质，不倡导，也会造成 政府部门的反避税对策。在节税案子中，经营者进到的个人行为行业是正当程序期待操纵却没法取得成功的个人行为行业，它是法律法规用语缺点和相近难题的結果。节税能够做为税务筹划的方式，但伴随着税收法律的逐渐缩紧和健全，应用室内空间会愈来愈小；偷漏税是被严禁的，遭受法律制裁的另外，也会危害公司的信誉，使公司遭受更高的损害。

自然，税务筹划不仅就是指表层上的避税个人行为。税务筹划做为企业经营管理的关键构成部分，务必听从于公司财务会计的总体目标，即企业价值评估或公司股东財富的利润最大化。因而，公司税务筹划的终极目标应该是完成公司利润最大化。